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下半年政策性減稅效應會進一步顯現
2016-09-14 20:24:48 | 來源:中國稅網·www.jujixn.icu 中國稅務報 | 作者:張斌

  從總體上看,下半年經濟下行的壓力仍然較大,而且東中西部經濟增速分化的局面仍會持續。隨著營改增全面試點改革的持續深入和相關政策的不斷完善,下半年政策性減稅的效應會進一步顯現。應加強收入預測工作,堅持依法治稅,在依法組織收入的同時貫徹落實好各項減稅政策。
  
  據財政部統計,2016年1月~6月累計,全國一般公共預算收入85514億元,同比增長7.1%,其中稅收收入72236億元,同比增長8.6%。2016年全國一般公共預算收入的預計數為157200億元,預計增幅為3%。上半年完成了全年預算的54.4%,比去年同期提高了2.1個百分點。從總量、結構和趨勢等方面分析,2016年上半年財政收入具有以下特征:
  
  第一,與經濟增長基本同步。根據國家統計局公布的數據,2016年上半年國內生產總值(GDP)增幅為6.7%;全國居民人均可支配收入11886元,同比名義增長8.7%,扣除價格因素,實際增長6.5%。上半年一般公共預算收入增長7.1%,稅收收入增長8.6%。從總體上看,財政收入和稅收收入與GDP增長保持了基本同步。
  
  第二,稅收收入結構與產業結構同步調整。近年來,我國第三產業增幅持續超過第二產業,2016年上半年第二產業增長6.1%;第三產業增長7.5%。國家統計局披露的數據表明,上半年第三產業稅收增長速度是10.9%,占整個稅收的比重為58.2%。第三產業中,新興服務業快速增長,軟件和信息技術服務、租賃和商務服務業稅收分別增長39%和27.7%;與消費升級相關的教育、衛生以及文化體育和娛樂三個行業稅收分別增長25.1%、32.2%和21.1%。
  
  第三,受一次性政策性因素影響較大。2016年5月1日,營改增試點全面推開,這一重大稅制改革對上半年稅收收入形成了較為顯著的政策沖擊。上半年國內增值稅收入為16919億元,營業稅收入為11273億元,兩項合計為28192億元,增收了2879億元,增幅為11.37%。而去年同期國內增值稅和營業稅收入合計為25313億元,增幅僅為3.75%。
  
  第四,進口環節稅收降幅收窄,個人所得稅增幅顯著。根據商務部的數據,2016年上半年,我國貨物貿易進口下降了4.7%,去年同期進口的降幅為15.5%。受進口降幅收窄的影響,2016年上半年進口環節稅收的降幅也明顯收窄,其中進口貨物增值稅、消費稅同比下降3.1%;關稅同比下降3.8%,去年同期這兩項分別下降了14.5%和10.5%。而個人所得稅在去年上半年16.8%高增幅的基礎上今年上半年仍然實現了19.8%的增長,這說明在經濟下行壓力持續存在的情況下,個人所得稅具有巨大的增收潛力。
  
  第五,房地產相關稅收的貢獻顯著。2016年上半年部分地區商品房銷售回暖帶來了房地產相關稅收的增長,其中房地產企業所得稅增長了17.3%,高于企業所得稅增幅近10個百分點;契稅的增幅為14.8%;土地增值稅增幅為13.1%,均高于稅收收入的總體增幅。
  
  第六,東部地區稅收收入增幅較大,經濟和稅收增長的區域差異明顯。由于現代服務業和高端制造業多集中于東部地區,而在資源價格下降和去產能的壓力下,中西部地區的經濟增幅相對較低。體現在稅收上,2016年上半年,東部地區的稅收增長12.2%,而中部地區和西部地區僅為4.9%和4.4%。
  
  2015年上半年,全國一般公共預算收入的增幅為4.7%,稅收收入的增幅為3.5%。與去年同期相比,今年上半年一般公共預算收入和稅收收入的增幅均有顯著提高,但從上半年收入的月度趨勢看,1月、2月、3月一般公共預算收入的增幅分別為5.8%、7%和7.1%。4月份受部分地區商品房銷售回暖以及營業稅清繳增收等因素影響,收入增幅躍升至14.4%,5月份回落至7.3%。6月份一般公共預算收入的增幅降至1.7%,稅收收入的增幅降至2.3%。上半年先升后降的趨勢,尤其是6月份收入增幅的大幅下降預示著下半年的收入形勢不容樂觀。
  
  從宏觀經濟發展趨勢分析,2016年下半年世界經濟復蘇遲緩、貿易低迷的情況還將延續,美國第二季度的經濟增長率只有1.2%,低于2.6%的預期。受英國脫歐和一系列恐怖襲擊的影響,歐洲經濟未來難有起色。在世界經濟運行不確定性增加的情況下,中國經濟增長的外部環境并沒有改善。
  
  國內經濟結構調整、轉型升級正處于關鍵時期,實體經濟運行還比較困難,盡管新興服務業、高端制造業和消費升級對經濟拉動的作用日益顯現,但總體上看,下半年經濟下行的壓力仍然較大,而且東中西部經濟增速分化的局面仍會持續。2016年上半年民間投資增幅只有2.8%,這說明除政府基礎設施建設和國有企業投資之外的經濟內在經濟增長動力仍然不足。而對稅收收入影響較大的房地產行業增速也趨于放緩,全國房地產開發投資增速從2015年1月~12月的1.0%迅速攀升至2016年1月~4月的7.2%后,1月~5月下降為7.0%,1月~6月進一步降至6.1%,6月份全國房價漲勢也在繼續放緩。
  
  在稅收政策方面,隨著營改增全面試點改革的持續深入和相關政策的不斷完善,下半年政策性減稅的效應還會進一步顯現。7月26日召開的中央政治局會議部署下半年經濟工作時,明確提出了“落實各項減稅降費措施”“抑制資產泡沫和降低宏觀稅負”的要求。因此,下半年減稅政策在“穩增長”和“降成本”中的作用將會進一步加強,落實各項減稅政策對稅收收入的增長勢必產生較大影響。
  
  因此,各級政府要對經濟運行趨勢和財政收入形勢有清晰的判斷,統籌協調各項收入來源,合理安排支出進度,避免下達不切實際的“收入計劃”影響減稅政策的實際效果。各級稅務機關應進一步加強收入預測工作,堅持依法治稅,在依法組織收入的同時貫徹落實好各項減稅政策。
  
  作者:中國社會科學院財經戰略研究院研究員


(責任編輯:褚志杰)

責任編輯:張斌
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